慈善捐赠和减税指南

慈善捐款是减少税款的一个好方法,英国企业和个人可以从他们的捐款中获得税收减免。

 

作为个人或独资企业,你可以通过以下方式进行捐赠:

  • 礼品援助
  • 薪资捐赠计划
  • 捐赠土地和财产
  • 遗嘱捐赠

 

通过礼品捐款

  • 基本税率纳税人的税收减免

如果你属于基本税率范围,并向注册的慈善机构捐赠1000英镑,你可以申请 “Gift Aid”的税收减免。在处理过程中,接受捐赠的慈善机构会得到250英镑的额外退税作为减免。但是,在这种情况下,作为捐赠者的你将不会享受任何进一步的好处。

 

  • 高税率纳税人的税收减免

如果你是高税率纳税人,并捐赠1000英镑给一个注册的慈善机构,该慈善机构可以申请1000英镑的25%,也就是250英镑的税收减免。作为高税率纳税人, 你可以在报税表上报销250英镑的20%,即50英镑,以支付较低的税额。

 

  • 如何获得 Gift Aid 资格?

根据HMRC的指导方针,如果达到以下标准,慈善机构可以申请礼品援助:

  1. 作为捐赠者,应该是一个正常的英国纳税人。
  2. 接受捐款的慈善机构应该是在英国皇家税务局注册的慈善机构。
  3. 如果你以非纳税人的身份捐赠,而慈善机构收到了25%的救济金作为退款,HMRC可以要求你偿还这笔款项。

 

通过薪资计划捐款

雇主或公司实施薪资捐赠计划,雇主代表雇员直接从工资或养老基金中进行捐赠。在纳税之前,但在缴纳国家保险之后,从雇员的工资中扣除。

通过该计划获得捐赠的慈善机构必须在英国皇家税务局注册,但是社区业余体育俱乐部不在捐赠范围内。公司通常将工资捐赠计划外包给一个机构,并为此支付管理费。公司可以从商业利润中扣除这笔费用,作为一项开支。

 

捐赠土地、财产或股份

  • 所得税减免

捐赠土地或财产可以享受税收减免,从捐赠当年的应税总收入中扣除捐赠金额,就可以少交税。

 

  • 如何申请

你可以通过两种方式申请税收减免,一是将该捐赠金额加入自我评估表的 “charitable giving”部分,从而减少自我评估的账单。如果你没有完成你的纳税申报,你可以写信给HMRC,提供礼物的详细信息,捐赠金额将通过退款或更新的税号得到补偿,这样你在该年度支付的费用就会减少。

 

  • 资本收益税减免

当你捐赠土地、财产和税收时,你不需要为此支付资本利得税。慈善机构也可以在你提供土地、财产或股票的捐赠时,要求你代表它出售。如果公司这样做,仍然可以申请税收减免。但要确保保留一份捐赠细节的记录,以及慈善机构的出售要求。如果没有其记录,你可能会失去这一激励措施,并有责任缴税。

 

在遗嘱中给慈善机构留出礼物

你的遗嘱规定了你的财富或财产在你死后应该如何处理或分配。对死者的遗产征收的税款称为遗产税。如果遗产(金钱、财产、资产)的价值超过325,000英镑的门槛,标准遗产税率为40%。这笔税款由死者的资金支付。

这里有一个税收优惠政策,如果死者在其遗嘱中加入关于慈善的内容,即一部分财产要捐给慈善机构。

 

  • 如果捐赠的价值超过总遗产的10%,你可以享受一些资产的36%的减税率。
  • HMRC可能会为你的一些捐赠提供 “锥形减免”。这意味着你支付的遗产税低于40%。这是对你在世时捐赠的一些礼物进行的,但在死后要征税。
  • 你也可以获得商业减免,这意味着一些资产可能完全免征遗产税或以较低的税率征收。